企业所得税计算器

企业所得税的纳税申报时间是什么时候？

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

1 企业所得税基础知识

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

企业所得税的基本税率为25%。小型微利企业减按20%的税率征收，高新技术企业减按15%的税率征收。

2 企业所得税的计算方法

企业所得税的计算方法为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3 企业所得税筹划方法

企业所得税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动和财务结构，降低企业税收负担的行为。

常见的企业所得税筹划方法包括：合理利用税收优惠政策、优化收入结构、合理安排成本费用、利用固定资产加速折旧、利用研发费用加计扣除等。

需要注意的是，企业所得税筹划必须在合法合规的前提下进行，不得采取隐瞒收入、虚报扣除项目等违法手段。